Подготовка и сдача декларации по УСН для ИП без сотрудников – Делать дело

Декларация УСН 6 процентов 2019 для ИП без работников

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Сдача отчетности предусмотрена практически на любом режиме налогообложения (кроме ПСН). И упрощенка не исключение. Но в отличие от общей системы и ЕНВД, декларация на УСН сдается одна, по итогам прошедшего года. Для ее заполнения не требуется поиск отдельных коэффициентов и сложный расчет налога. Перечень листов и порядок их формирования зависит от того, по какому объекту сдается отчетность (6% или 15%) и был ли доход в налоговом периоде.

Рассмотрим подробно, как заполняется налоговая декларация по УСН 6 процентов (объект «Доходы») за 2019 год для ИП без сотрудников.

По какой форме сдается отчетность по упрощенке

Бланк налоговой декларации по УСН, а также порядок ее составления, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Сдача отчетности по устаревшей форме, действовавшей в другом периоде, повлечет отказ в ее принятии налоговым органом. Поэтому при заполнении следует всегда обращать внимание на штрих-код в левом верхнем углу декларации. Последние 4 цифры штрих-кода Титульного листа, действующей в 2020 году отчетности по УСН – 2017.

Бланк и пример составления декларации по упрощенке

Актуальный на 2020 год (при отчете за 2019) бланк и образец заполнения отчетности по УСН 6% для ИП без работников вы можете скачать ниже.

Таблица № 1. Декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников: бланк и образец заполнения для объекта «доходы»

Бланк отчетности по упрощенке (КНД 1152017)

Образец заполнения декларации по УСН

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: образец заполнения для объекта «доходы»

Рассмотрим способы, которыми может быть сформирована декларация по УСН 6% за 2019 год для ИП без сотрудников и узнаем, можно ли ее заполнить, используя онлайн калькулятор (специальный сервис).

Способы составление отчетности по упрощенке

Налоговая декларация по УСН может быть заполнена:

  • От руки. Для этого необходимо скачать бланк отчетности или получить его в любой ИФНС. Документ должен быть актуальной формы, как уже было сказано выше. Составить декларацию необходимо в точном соответствии с порядком ее заполнения. Ошибки в отчетности могут повлечь проблемы при ее сдаче и проверке.
  • На компьютере. Заполнить декларацию можно также на компьютере, без применения специальных онлайн-сервисов. Этот способ потребует внимательности, ответственного подхода и четкого соблюдения инструкции по составлению.
  • С помощью специально сервиса (онлайн-калькулятора). Самый легкий и быстрый способ формирования отчетности по упрощенке. Он полностью исключает риск возникновения ошибки. Калькулятор формирует отчетность на основании данных о полученном доходе и уплаченных страховых взносах. Все сведения вносятся в декларацию в соответствии с официальной инструкцией.

Рассмотрим более детально порядок заполнения отчетности по упрощенке на наглядном примере.

Составление декларации по УСН с помощью специального сервиса

Все большую популярность при заполнении отчетности по упрощенке приобретают специальные сервисы. С их помощью даже начинающий предприниматель сможет составить декларацию по УСН без ошибок. Простота и удобство сервиса заключается в том, что ИП не нужно тщательно изучать инструкцию и разбираться во всех тонкостях заполнения отчетности. Достаточно лишь следовать подсказкам системы. Рассмотрим подробнее, как составляется налоговая декларация по УСН за 2019 год для ИП без сотрудников в нашем сервисе и как заполнить ее онлайн за 5 минут.

Инструкция по заполнению отчетности по упрощенке с помощью онлайн-сервиса

1. Переходим на страницу сервиса и выбираем основные параметры декларации:

  • «Налогоплательщик» – «ИП без работников».
  • «Титульный лист» – «Заполнить».
  • «Вид используемого УСН» — «Доходы».

2. Во вкладке «Титульный лист» указываем основные данные об ИП, основном коде ОКВЭД, налоговом периоде и ИФНС, в которую подается отчетность.

3. В блоке «Вид используемого УСН» вводим данные о полученном доходе (поквартально) и сумме перечисленных в бюджет страховых взносов. Если в налоговом периоде также уплачивался торговый сбор, ставим галочку в соответствующей клетке.

4. Вводим ОКТМО по месту учета и нажимаем сформировать в PDF или EXCEL.

Примечание: для ИП, уплачивающих торговый сбор, необходимо будет указать поквартально сумму полученного дохода и перечисленного в бюджет сбора.

На этом заполнение отчетности завершается. Остается только сохранить ее на диск и распечатать.

Пошаговый порядок составления декларации по УСН

Заполнить отчетность по упрощенке можно и самостоятельно, но в этом случае, потребуется тщательно изучить инструкцию по ее составлению. Декларация по УСН 6% состоит из трех обязательных листов: Титульного, Разделов 1.1 и 2.1.1. Если ИП работает в Москве и отчисляет в бюджет торговый сбор, он заполняет дополнительно Раздел 2.1.2.

Рассмотрим на примере, как заполняется отчетность по упрощенке предпринимателем без сотрудников.

Данные для заполнения:

Сдает: ИП Краснов Илья Александрович

За период: 2019 год

В налоговый орган: Межрайонную ИФНС России № 3 по Московской области (код 5038)

Основной вид деятельности: 47.52

Наемные сотрудники: нет

1 квартал – 1 020 000 рублей.

2 квартал – 854 600 рублей.

3 квартал – 789 650 рублей.

4 квартал – 1 240 010 рублей.

Фиксированные (ОПС и ОМС) – по 10 219 рублей за 1 и 3 кварталы, по 10 218 — за 2 и 4 кварталы.

Справочно. 1% с превышения дохода более 300 000 рублей – 36 042,60 рублей. Эта сумма должны быть уплачена в 2020 году (до 1 июля), поэтому в декларации за 2019 год не фигурирует. Общая сумма взносов — 40 874 + 36 042,60 = 76 916,60 рублей.

Титульный лист

Название строки (блока)

Вносимое значение

ИНН, КПП

Предприниматели указывают только ИНН. Строку КПП они не заполняют.

Номер корректировки

Если декларация подается впервые, в данной строке ставится «0 — — ». Если отчетность подается второй или третий раз, с целью внесения изменений в ранее поданный документ, то указывается соответственно «1 — — » или «2 — — ».

Налоговый период

Значение в указанной строке ставится в зависимости от основания, по которому подается декларация:

«34» — по итогам года (в большинстве случаев).

«50» — при снятии предпринимателя с учета.

«95» — при смене режима налогообложения.

«96» — при прекращении «упрощенной» деятельности.

Отчетный год

Год, за который подается декларация.

Представляется в налоговый орган

Четырехзначный код инспекции по месту регистрации ИП.

По месту нахождения

ИП указывают только один код – «120».

Налогоплательщик

В данных строках указывается ФИО ИП построчно. Сам статус «индивидуальный предприниматель» вносить в данный блок не нужно.

Код вида экономической деятельности

Код основного вида деятельности по ЕГРИП

Номер контактного телефона

Указывается только актуальный номер телефона, по которому проверяющий декларацию инспектор может связаться с ИП.

На страницах

Для предпринимателей, не уплачивающих торговый сбор, количество страниц будет 3, для уплачивающих – 4.

Достоверность и полноту сведений….

Если декларацию сдает сам ИП, то указывается код «1» и в строках ниже ставятся прочерки. Если отчетность подает представитель необходимо поставить код «2» и ниже указать его ФИО и данные о доверенности (номер и дата составления).

Подпись и дата

Если декларация сдается представителем, то подписывает ее он, а не ИП.

Раздел 1.1

Название строки (блока)

Вносимое значение

010, 030, 060, 090

Код ОКТМО. Если он в течение года не изменялся, то его нужно проставить лишь в одной строке – 010. В остальных – прочерки.

020

Аванс к уплате за 1 квартал. Определяется по формуле: строка 130 – строка 140.

040

Авансовый платеж, подлежащий перечислению в бюджет за полугодие. Определяется по формуле: (строка 131 – строка 141) – строка 020.

050

Если по результатам расчета аванса за полугодие получилось значение со знаком «-» (переплата) оно вносится в данную строку.

070

Аванс к уплате за 9 месяцев. Определяется по формуле: (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050).

080

Если при расчете авансового платежа за 9 месяцев получилось значение со знаком «-», оно отражается по этой строке.

100

Налог по итогам года. Определяется по формуле: (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080).

110

Если по итогам года получилась переплата, она указывается в данной строке. Впоследствии данную сумму ИП может зачесть в счет будущих платежей или возвратить на р/с.

Раздел 2.1.1

Название строки (блока)

Вносимое значение

102

ИП без сотрудников в данной клетке указывают значение «2».

110

Доход за 1 квартал.

111

Доход нарастающим итогам за полугодие (1 + 2 квартал).

112

Доход за 9 месяцев (с начала года, за 3 квартала вместе).

113

Общая сумма дохода за год (за все 4 квартала).

120-123

Размер ставки по УСН. Если ИП не применяет налоговые каникулы или сниженную ставку, в данных строках он указывает «6.0».

130

Авансовый платеж, исчисленный за 1 квартал (строка 110 х строка 120: 100).

131

Аванс, рассчитанный по итогам полугодия (строка 111 х строка 121: 100).

132

Авансовый платеж за 9 месяцев (строка 112 х строка 122: 100).

133

Налог за год (строка 113 х строка 123: 100).

140 — 143

В данных строках указывается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Для предпринимателей, не имеющих работников, сумма строк 140-143 не должна превышать значений по строкам 130-133.

Нулевая отчетность по УСН за 2019 год

Если в течение всего года индивидуальный предприниматель дохода не получал, он обязан сдать в ИФНС декларацию с нулевыми показателями. Отличие данной отчетности от обычной состоит в том, что почти во всех строках документа проставляются прочерки. Заполняется полностью лишь Титульный лист, строки 010 (030, 060, 090 если менялся ОКТМО) Раздела 1.1 и строки 120-123 раздела 2.1.1. Все остальные клетки необходимо отчеркнуть (поставить прочерки).

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП сдается в общие сроки – до 30 апреля 2020 года. Вместо «нулевой» отчетности ИП может составить единую упрощенную (ЕУД). Срок ее представления в налоговый орган – до 20 января года, следующего за отчетным.

Примечание: так как титульный лист составляется в общем порядке и образец его размещен выше, приведем лишь пример заполнения Разделов 1.1 и 2.1.1.

Раздел 1.1

Раздел 2.1.1

Итоги

Вкратце обобщим приведенную выше информацию:

  • ИП на УСН обязаны ежегодно сдавать декларацию, независимо от того был ли доход в налоговом периоде и велась ли деятельность в целом.
  • Отчетность по упрощенке на объекте «доходы» состоит из трех листов для тех, кто не платит торговый сбор и четырех для тех, кто его перечисляет.
  • Наиболее оптимальный способ составления отчетности – с помощью специальных онлайн-сервисов.
  • Если в налоговом периоде ИП не имел дохода, он может подать «нулевую» или единую упрощенную декларацию.

Инструкция для начинающего ИП на упрощенке 6 %

Вместе с гордым званием «предприниматель», у вас появились новые обязанности в части уплаты налогов, сдачи отчетности и соблюдения прочих требований законодательства. Как не запутаться в законодательстве и не ошибиться? Эта инструкция, я надеюсь, поможет не растеряться и самоорганизоваться «юному» предпринимателю на начальном этапе. Рассмотрим ситуацию, когда:

  1. ИП трудится самостоятельно без привлечения работников;
  2. Оплата за услуги ИП поступает на счет ИП (ИП не принимает наличные денежные средства и ему не требуется применять ККТ);
  3. Обороты ИП далеки от предельного размера, превышение которого лишает ИП права применять УСН.

Если по итогам отчетного (налогового) периода «упрощенец» превысит лимит доходов 150 млн. руб., он лишится права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

— в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.);

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Например, ИП зарегистрировался 20 февраля. Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:

Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.

Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.

Итого = 27 854,96 руб.

КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться

Пример отражения доходов в книге:

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1

Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2

Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3

Итого за I квартал

Дата и номер первичного документа

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4

Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1

Итого за II квартал

Итого за полугодие

3. Когда следует уплачивать налог

Налог по итогам года подлежит уплате предпринимателем в бюджет — не позднее 30 апреля следующего года (для организаций установлен иной срок).

В течение года ИП должен платить авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Период

Срок

30 апреля следующего года

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, перечислить налог (авансовый платеж) нужно не позднее чем в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

4. Как рассчитать сумму платежа

Авансовые платежи рассчитываются на основании доходов, полученных за соответствующий отчетный период нарастающим итогом.

Авансовый платеж = налоговая база за отчетный период нарастающим итогом * 6%.

Далее сумма уплаты определяется следующим образом:

Сумма платежа по итогам отчетного периода = Авансовый платеж по итогам отчетного периода — уплаченные страховые взносы за отчетный период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Сумма налога по итогам года рассчитывается следующим образом:

Налог к доплате (возврату) = Налоговая база за год * 6% — уплаченные страховые взносы за налоговый период — авансовые платежи, уплаченные в текущем году ранее.

Пример

ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» с общей ставкой налога при данном объекте в размере 6%. Нанятых работников не имеет. За истекший год (налоговый период) ИП получил доход в размере 720 000 руб.

Отчетный (налоговый) период

Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.

В указанном налоговом периоде ИП уплатил страховые взносы за себя в размере:

— 4 000 руб. — в I квартале;

— 12 000 руб. — в течение полугодия;

— 20 000 руб. — в течение 9 месяцев;

— 28 000 руб. — в течение года.

Примечание: суммы страховых взносов в примере указаны абстрактно!

Решение

По итогам 1 квартала авансовый платеж составит:

72 000 руб. x 6% = 4 320 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в I квартале.

4 320 — 4 000= 320 руб.

Сумма к уплате налога по УСН по итогам 1 квартала по сроку 25.04. составит 320 руб.

2. По итогам полугодия авансовый платеж составит:

288 000 *6% = 17 280 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение полугодия:

17 280 — 12 000 = 5 280 руб.

Платеж по сроку 25.07. составит 5 280-320=4960 руб.

3. По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит:

504 000×6% = 30 240 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение 9 месяцев:

30 240 — 20 000 = 10 240 руб.

Платеж за 9 месяцев по сроку 25.10. составит 10 240 — 320 — 4960 = 4 960 руб.

4. Расчет налога по итогам года:

720 000 руб. x 6% = 43 200 руб.

Эта сумма уменьшается на страховые взносы, уплаченные в течение года:

43 200 — 28 000 = 15 200 руб.

Данный результат уменьшается на авансовые платежи, уплаченные по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев:

15 200 — 320 — 4960 — 4960 = 4960 руб.

Таким образом, по итогам года (по сроку 30.04. следующего года) налог к уплате составит 4 960 руб.

Если в первом квартале 2019 года ИП доплатит в бюджет сумму страховых взносов за 2018 год, которая рассчитывается как 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., то такая уплата взносов будет уменьшать сумму УСН за 1 квартал 2019 года.

5. Нюансы расчета и признания «вычетов» в виде страховых взносов, уплаченных за себя

1) Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 % от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Письмо ФНС России от 31.10.2014 N ГД-4-3/22601@.

В случае если сумма страховых взносов больше, чем сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, то налог (авансовый платеж по налогу) в данном случае не уплачивается. Перенос на следующий налоговый период части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, из-за недостаточности суммы исчисленного налога не предусмотрен. Это означает, что если, например, платеж по УСН составил 10 000 руб., а уплачено страховых взносов на 13 000 руб., то УСН платить не нужно, но разница в 3 000 руб. никак не компенсируется.

2) Согласно пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансового платежа) при УСН за налоговый (отчетный) период может быть уменьшена на сумму страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм. Но речь идет не об исчислении в данном периоде. Т.е. взносы могут быть исчислены и за прошлые периоды, но уплаченны в текущем. Исходя из этого на суммы уплаченных в налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, превышающие исчисленные, «упрощенец» с объектом «доходы» не вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа) за соответствующий период.

Излишне уплаченную сумму страховых взносов можно учесть в уменьшение налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налоговым органом было принято решение о зачете переплаты по страховым взносам в счет предстоящих платежей (Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Какую отчетность должен сдавать ИП и куда

1) ИП сдает в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, декларацию в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

За несдачу вовремя декларации налоговый орган вправе:

— наложить штраф в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;

— приостановить операции по счету налогоплательщика.

В целях подтверждения сумм, указываемых в декларациях, ИП ведет учет доходов в книге учета доходов и расходов. Данную книгу налоговый орган может запросить по требованию в ходе камеральной и налоговой проверки.

2) Плательщики, не производящие выплат физическим лицам, освобождены от обязанности представлять расчет по страховым взносам.

3) ИП обязаны представлять статистическую отчетность в органы статистики. Все формы статотчетности можно найти на официальном сайте Росстата www.gks.ru в разделе «Формы федерального статистического наблюдения»; там размещен в том числе «Альбом форм федерального статистического наблюдения, сбор и обработка данных по которым осуществляются в системе Федеральной службы государственной статистики, на 2017 год». В том же разделе опубликован Перечень форм федерального статистического наблюдения на 2017 год.

Кроме того, в целях оперативного информирования хозяйствующих субъектов о представлении ими форм статистической отчетности на интернет-портале Росстата по адресу statreg.gks.ru размещена информационно-поисковая система. Попасть в нее можно с главной страницы сайта через раздел “Информация для респондентов”/”Перечень респондентов, в отношении которых проводятся федеральные статистические наблюдения”. После указания кода по ОКПО, или ИНН, или ОГРН и ввода защитного кода будет составлен перечень форм, подлежащих представлению организацией.

При отсутствии организации в перечне, опубликованном на statreg.gks.ru, штрафные санкции по ст. 13.19 КоАП РФ не применяются, за исключением случаев, когда респондент был проинформирован (в том числе в письменной форме) о проведении в отношении его федерального статистического наблюдения по конкретным формам федерального статистического наблюдения, обязательным для представления.

Подтверждением отсутствия респондента в перечне могут быть скриншоты при условии, что они содержат определенные данные: дату и время получения информации с сайта в Интернете, данные о лице, которое произвело его выведение на экран и дальнейшую распечатку, данные о программном обеспечении и использованной компьютерной технике, наименование сайта, принадлежность заявителю. В этой ситуации скриншоты могут служить оправдательным документом.

4) Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год организации (индивидуальные предприниматели, привлекавшие в указанный период наемных работников) представляют не позднее 20 января текущего года. Таким образом, до тех пор, пока ИП не привлек к работе наемных работников, отчет о среднесписочной численности сдавать не нужно.

Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке

Все индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками. А основная обязанность налогоплательщика — регулярная сдача отчётности. Начинающие предприниматели предпочитают применять УСН, так как это является выгодным. Но во избежание штрафов ИП на упрощённой системе налогообложения обязаны знать, куда и в какие сроки необходимо сдавать отчётность.

Какую отчетность сдает ИП на УСН

Как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке? Существует несколько видов документации, что регулярно сдаётся в определённые государственные службы.

  • Отчёты по наёмным работникам. При найме дополнительных работников в свой бизнес необходимо вести отчетность за каждого из них. Порой самостоятельно справиться с этой задачей не так и просто. Поэтому рекомендуется установить на рабочий компьютер специальную программу для ведения бухгалтерии или обратиться к специалистам.
  • Отчёты в налоговую службу. Какая бы не была система налогообложения, она требует сдачи документов в установленный законом срок. Но везде есть свои нюансы. Так, отчет по ИП по упрощенке в налоговую имеет особые формы учёта и деклараций. При этом важно следить за обновлением бланков. Если сдать отчётность в устаревшей форме, то она будет недействительна.

Какая отчётность сдаётся ИП

  • Страховые взносы за себя и работников. Предприниматель обязан сдавать отчётность по страховым взносам за себя. Если в компании нет наёмных работников, то отчитываться в Фонд социального страхования не нужно. Информация о страховых взносах на ИП учитывается лишь в годовой отчётности и не требует отдельного отчёта о платежах. Что касается наёмных работников, то отчитаться по уплаченным взносам страхования придётся за каждого. На каждого сотрудника идут отчисления в ПФР, налоговые проценты и в ФФОМС на медицинское страхование.
  • Бухгалтерская документация. Законодательство не требует от индивидуального предпринимателя сдавать бухгалтерскую отчётность. Но владельцы крупного бизнеса предпочитают вести учёт исключительно для себя, чтобы знать точные расходы и доходы, при этом никуда не отправляя и не предъявляя бумаги.
  • Документы по имуществу. Индивидуальный предприниматель после регистрации бизнеса по-прежнему является физическим лицом и несёт ответственность за своё имущество. Это означает, что никакой дополнительной отчётности по своему имуществу ИП не сдаёт. Главное, не забывать платить налоги в установленные сроки, как это делали и раньше до регистрации предпринимательства.

Вот и все документы, что необходимо сдавать как отчетность ИП на УСН в 2019 году.

К сведению! Если же у бизнесмена нет работников по найму, то и появляться в налоговой инспекции нужно не чаще, чем раз в год, для подачи декларационной ведомости.

Правила сдачи налоговой декларации

Для сдачи налоговой декларации на упрощённом режиме налогообложения установлены сроки четырёх видов:

  • в обычный срок декларация сдаётся в ИФНС всего один раз по пришествию рабочего года;
  • закрытие ИП. Для тех предпринимателей, что решили снять с учёта свой бизнес, также предусмотрен срок сдачи последней декларации;
  • переход на другую систему налогообложения. ИП, переходящие с УСН, тоже должны сдать декларацию за последний учётный год на упрощенке. Срок сдачи отчётности привязан к дате перехода на другую систему;
  • утрата права использования упрощенной системы. Здесь подача декларации зависит от квартала, в котором было утрачено право на УСН.

Декларации в ФНС

Способы сдачи отчетности

Индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать способ подачи документации в налоговую инспекцию. Есть три варианта:

  • лично налоговому инспектору;
  • отправление заказным письмом почтой с описью вложения в конверт;
  • отправление налоговых деклараций путём электронной службы обмена.

К сведению! Выбирая способ сдачи отчетности, стоит учитывать его плюсы и минусы. Кому-то будет удобнее лично ездить в налоговую, а кому-то проще отправить через почту, например, если предприниматель находится в другом городе.

Личная подача деклараций

Самый надёжный способ, но в то же время и самый устаревший. Не всегда удобно вовремя приехать в инспекцию и подать документы. Зато точно можно быть уверенным, что бумаги дошли, о чём свидетельствует отметка, которая проставляется сразу же в журнале налогового органа.

Почта

Менее надёжный способ и также занимает немало времени. План действий практически такой же, как и при личной подаче документов. Но вместо инспекции нужно идти на почту и отправлять декларацию заказным письмом на адрес налоговой, в которой зарегистрирован предприниматель.

Обратите внимание! Письма не всегда доходят вовремя, но это не имеет значения. Главное, отправить декларации в установленный законом срок. Так как конверт отправляется заказным письмом, то есть письменное подтверждение отправки в конкретную дату.

Такой способ сдачи деклараций удобен тем, кто проживает или на момент отчётного периода находится в другом городе и нет возможности явиться в налоговую инспекцию лично.

Отправка декларации в электронном виде

Электронный способ

Совсем недавно появился новый способ обмена документацией между предпринимателем и налоговой инспекцией. Наверное, самый удобный и не затратный по времени вариант.

Для электронного обмена документации необходимо заключить договор сотрудничества с оператором связи. После чего предоставляются электронная цифровая подпись и специальная программа для составления документов. С помощью этого программного обеспечения в несколько кликов составляется декларация, затем подписывается электронной подписью и отправляется на адрес налоговой.

Обратите внимание! Электронный документооборот имеет такую же силу, что и в бумажном виде. К тому же не имеет задержек доставки, да и отнимает минимум времени у бухгалтера или самого владельца компании.

В какие сроки сдаются отчёты ИП на УСН

Ранее уже перечислялись все ситуации, в которых требуется сдача отчётности в сроки. Теперь стоит рассмотреть каждый из пунктов подробнее.

Общий срок

Декларации по УСН сдаются один раз за период налогового года. На упрощенной системе для ИП налоговый период — это календарный год, а вот отчётный — это квартал, полугодие и девять месяцев.

Последний срок сдачи отчётности за 2019 год — это 30 апреля 2020 г. То есть до этой даты уже должно быть всё оплачено и предоставлено в налоговую. Но нередко последний день сдачи документации выпадает на праздничный или выходной день, тогда он переносится на ближайший рабочий день. К примеру, 30 апреля приходится на субботу, когда налоговая не работает, тогда последний день сдачи декларации будет в понедельник.

Закрытие ИП

При снятии ИП с учёта налогоплательщика последнюю декларацию необходимо сдать в течение 25 дней со дня закрытия предпринимательства. Например, предприниматель закрыл свою деятельность 20 сентября, значит, сдать отчётность нужно не до 30 апреля, как это сделают все действующие предприниматели, а до 15 октября.

В остальном нет никаких отличий в формах сдачи документации при закрытии ИП. Отправлять уведомление о прекращении своей деятельности не нужно. Упрощенка снимается с учёта сразу же после снятия предпринимателя.

Сдача налоговой декларации

Прекращение деятельности на УСН

Если ИП решает применить другую форму налогообложения, то прекращает свою деятельность на УСН. В этом случае отчётность сдаётся безо всяких изменений до 30 апреля.

Обратите внимание! Сменить режим посреди налогового года невозможно по закону. При желании сменить упрощенку на ОСНО, ПСН или ЕНВД можно только 1 января. А подавать документы на переход с УСН нужно до 15 января, иначе ИП не будет переведено на другую систему налогообложения.

Утрата права использования УСН

Есть несколько причин, по которым возможно утратить право использования упрощенной системы налогообложения:

  • осуществляется деятельность, перечисленная в п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
  • годовой доход превысил 150 млн руб.*;
  • количество наёмных работников больше 100 человек.

С момента как предприниматель утратил право использовать упрощенку, у него есть несколько дней, чтобы сдать отчётность за ведения деятельности на прошлой системе. То есть до 25-го число этого месяца в налоговой инспекции должны лежать документы, иначе ИП облагается штрафом.

ИП не ведёт деятельность: что делать

Часто бывает, что деятельность ИП не ведётся с самого первого дня постановки на учёт в налоговой. Но это не освобождает от отчётности и внесения взносов в Пенсионный фонд и ФФОМС. При отсутствии какой-либо деятельности сдаются нулевые декларации в ИФНС, а в ПФР и ФФОМС вносятся фиксированные суммы.

  • В ПФР за год по фиксированной ставке вносится 29 354 руб. за себя.
  • В ФФОМС идёт оплата на медицинское страхование за себя в размере 6884 руб.

Штрафы за задержку сдачи деклараций

За предоставление декларации в налоговую позже установленного срока грозит штраф. За каждый месяц опоздания предприниматель будет вынужден оплатить дополнительные 5 % от общей суммы налога.

Важно! Если ИП опоздал сдать отчетность на несколько дней, это считается штрафом за месяц просрочки.

В случае задержки нулевой отчётности штраф составит всего 1000 руб. Но, если декларация показывает доходы и была задержана на полгода и более, то максимальная сумма штрафных взносов 30 % от общего налога.

Кроме этого, есть и административное наказание, не зависящее от процента оплачиваемого налога. По решению суда может быть назначен дополнительный штраф в размере 300-500 руб.

Таким образом, открывая своё дело, нельзя забывать про сдачу отчётности. В противном случае предпринимателю придётся заплатить не только налоги, но и штраф. Для удобности в первое время можно поставить сигнал напоминания или записать в ежедневник дату подготовки и сдачи документов.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Подготовка и сдача декларации по УСН для ИП без сотрудников

Заполнение декларации по УСН и её направление в налоговую инспекцию в сервисе «Мое дело» расписаны по шагам. При этом их следует выполнять последовательно — вы не сможете перейти к следующему шагу, пока не выполните предыдущий.

В рассматриваемом примере ИП без сотрудников.

На главной странице в разделе «Налоговый календарь» следует кликнуть по надписи «Подать декларацию по УСН».

По клику переходим в мастер формирования декларации.

Сервис предлагает проверить поквартальные данные оборотов за отчетный год и, в случае необходимости, внести соответствующие коррективы.

Следует проверить корректность данных по суммам авансовых платежей УСН (фактически уплаченных) и внести изменения, если есть расхождения.

Если кому-то из предпринимателей сказочно повезло и в прошедшем году удалось получить грант или субсидию от государства либо аналогичные целевые средства, то это следует отразить в декларации.

Теперь проверяем положенные вычеты. В нашем примере — это поквартальные авансовые платежи в Пенсионный фонд и ФОМС.

Система предложит проверить рассчитанные: общую сумму налога (6%) и сумму налога к уплате с учетом авансовых платежей.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР) ведется в электронном виде (её можно распечатать в любой момент). Раз отчетный год закончился, сервис рекомендует не оставлять эту процедуру «на потом», а распечатать и прошить (см. как правильно сшивать документы) КУДИР за прошедший год — чтобы на случай проверки она всегда была под рукой.

Декларация по УСН сформирована. «Мое дело» предлагает внести изменения в случае необходимости (например, при смене адреса прописки ИП), а также определиться со способом передачи документов в ИФНС.

Ставим галочку на так полюбившемся способе «отправить через интернет не выходя из дома» и нажимаем «далее».

Нас информируют, что подтверждение об успешной сдаче отчета в ИФНС мы сможем получить в срок от 1 до 5 рабочих дней.

Для дополнительной защиты нам предлагают подтвердить отправку отчета в налоговую путем введения кода подтверждения, приходящего в СМС на телефон.

После этой процедуры появляется надпись «Отправлен в инспекцию»

и можно скачать «Извещение об отправке» в формате .doc

Теперь на главной странице в разделе «Электронная отчетность» стала отображаться надпись о том, что декларация по УСН отправлена в ФНС.

Через несколько дней там же стала отображаться информация о том, что декларация в ФНС получена

и можно распечатать квитанцию о приеме налоговой декларации в ФНС в электронном виде

а также извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации по УСН

Таким образом можно легко подготовить и сдать отчетность в налоговую инспекцию без посещения ФНС. Это очень удобно!

Линейный способ начисления амортизации основных средств часто используется предпринимателями.

Видео — о годовой отчетности для ИП:

Отчетность ИП на УСН без работников

Упрощенная система налогообложения (УСН) без работников – это самый удобный вариант предпринимательской деятельности. Таким бизнесменам приходится проще всего, потому что они избавлены от львиной доли отчетов, которые приходится сдавать ИП с работниками и/или применяющим общую систему налогообложения.

О том, какая отчетность у ИП на УСН без работников и сроки сдачи, расскажем в этой статье.

Виды отчетности

Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.

Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.

Налоговые отчеты ИП на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.

Декларация

Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Какие разделы заполнять зависит от того, какой вариант УСН применяет ИП: «Доходы» или «Доходы минус расходы»:

  • титульный лист заполняют все;
  • подразделы 1.1, 2.1.1., 2.1.2 – для объекта «Доходы», причем подраздел 2.1.2 заполняют только плательщики торгового сбора;
  • подразделы 1.2, 2.2 – для объекта «Доходы минус расходы»;
  • раздел 3 только для тех, кто получает целевое финансирование.

Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.

Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.

Если отправляете декларацию обычной почтой, датой сдачи отчета будет считаться дата на почтовом штампе, то есть день, когда декларацию приняла почта и поставила отметку. Вы можете не бояться, что в налоговую декларация придет позже 30 апреля – в этом нет нарушения с вашей стороны. Но есть один нюанс. Если в налоговой не получат вашу декларацию в течение 10 дней после последнего дня сдачи, они могут заблокировать счет. Поэтому не оставляйте отправку отчета на последний момент и держите связь с налоговой инспекцией, а лучше отправляйте отчеты в электронном виде – это быстрее и удобнее. Сервис «Моё дело» бесплатно выпускает электронную подпись, которую можно применять для отправки отчетов в любые инстанции, а также для обмена любой другой информацией с ФНС и ФСС.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.

В КУДиР в хронологическом порядке заносят все доходы и расходы с указанием реквизитов подтверждающего документа (на УСН «Доходы» расходы не учитывают) и подводят ежеквартальные итоги.

Как только на счет или в кассу поступила выручка, ее нужно отразить в КУДиР, неважно был ли это аванс или оплата за уже отгруженный товар или услуги. С расходами все немного сложнее. Их учитывают по определенным правилам. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН Доходы минус Расходы: порядок расчета налога УСН 15 %».

N
п/
п
Дата и
номер
первичного
документа
Содержание операцииДоходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы (руб.)
Расходы,
учитываемые при
исчислении
налоговой базы (руб.)
12345
1Выписка
банка №1
от 08.02.2019г.
Получена оплата по договору
оказания услуг № 1
от 01.02.2019г.
500 000
2Платежное
поручение №
от 01.03.2019г
Оплата аренды помещения за
первый квартал по договору
аренды № 12 от 11.12.2018г.
200 000
Итого за I квартал500 000200 000

Пример записей в КУДиР

На основе этих данных потом считают налог или авансовый платеж за период и заполняют декларацию.

В налоговую инспекцию КУДиР сдавать не нужно, но это не значит, что ее можно не заполнять. Это такая же обязательная отчетность индивидуальных предпринимателей, как и декларация. Налоговая инспекция может в любой момент потребовать КУДиР, а за ее отсутствие оштрафует.

Пока год не кончился, КУДиР можно вести в электронном виде: в Excel или в специальной программе, но по окончании года Книгу нужно распечатать, прошить, подписать — и хранить.

Сервис «Моё дело» автоматически сформирует КУДиР и декларацию на актуальных бланках.

Другие налоговые отчеты по ИП на упрощенке без сотрудников

Нужно ли сдавать другие отчеты зависит от вида деятельности ИП и от того, какие еще налоги он платит.

Если он платит только упрощенный налог, то больше ничего сдавать не нужно.

Если ИП платит земельный, имущественный или транспортный налог – по ним отчитываться тоже не нужно. Отчеты по этим налогам сдают только организации, а ИП просто платят по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции.

Какие отчеты сдает ИП, который не ведет деятельность

Если вы просто зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, но бизнес пока не ведете и доходов не получаете, вам все равно нужно сдавать нулевую декларацию. Если отчет не сдать, налоговая оштрафует на тысячу рублей, а еще заблокирует расчетный счет.

Кроме этого, у вас должна быть заполнена КУДиР, тоже с нулевыми показателями.

И не забывайте, что отсутствие деятельности и выручки не освобождает вас от уплаты фиксированных страховых платежей. Не платить могут только женщины в декрете и еще некоторые категории ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ). И только при условии, что не ведут деятельность и предоставили подтверждающие документы.

Обязательные платежи на УСН

ИП на упрощенке должен платить:

  • авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев, и налог по итогам года. Налог и авансы платят с доходов или с разницы между доходами и расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения;
  • фиксированные страховые взносы за себя. В 2019 году это 36 238 руб., из них взносы на обязательное медицинское страхование – 6 884 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование – 29 354 руб. Удобнее разделить годовую сумму на 4 части и платить поквартально, чтобы равномерно уменьшать налог за счет этих взносов.
  • 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей. Это дополнительный взнос на пенсионное страхование. Причем не имеет значения, какой вариант УСН применяет ИП: доходный ли доходно-расходный. Доп.взнос всегда считают с выручки без вычета расходов.

Все остальные налоги нужно платить лишь в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. От имущественного налога ИП на УСН освобождены при выполнении двух условия:

  • ИП использует это имущество в предпринимательской деятельности;
  • имущество не оценивается по кадастровой стоимости.

Напомним, что в некоторых случаях упрощенцы должны платить НДС. Во-первых, если выставят счет-фактуру с выделенным НДС, а во-вторых, если ввозят товары на территорию РФ.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и сборов

Подытожим информацию об отчетах и платежах ИП на УСН без сотрудников в налоговом календаре:

Что сделатьКогда
Перечислить авансовый платеж по УСН по
итогам первого квартала
До 25 апреля
Перечислить авансовый платеж по УСН по
итогам первого полугодия
До 25 июля
Перечислить авансовый платеж по
итогам 9 месяцев
До 25 октября
Перечислить фиксированные страховые
взносы за себя
До 31 декабря (но лучше по ¼ каждый квартал)
Перечислить налог по итогам годаДо 30 апреля года, следующего после
отчетного
Сдать декларацию по УСНДо 30 апреля года, следующего после
отчетного
Перечислить дополнительные страховые
взносы в размере 1% с выручки,
превышающей 300 тысяч рублей
До 1 июля года, следующего после отчетного

Об отчетах и платежах ИП на УСН без сотрудников в налоговом календаре

Бух. отчетность ИП сдавать не обязан, но имеет право это делать добровольно.

Если у предпринимателя появится хоть один наемный работник, ко всему прочему прибавятся по НДФЛ и страховым взносам, и ежеквартальная отчетность в ФНС, ПФР и ФСС.

Что сдает ИП-работодатель читайте в статье «Отчеты по заработной плате», а что платит – в статье «Зарплатные налоги».

Отчетность ИП на упрощенке

Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

  1. Вести книгу учета доходов и расходов.
  2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 30 апреля следующего года

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

Сведения о среднесписочной численности работников
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 20 января следующего года
2-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 1 марта следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «2»
До 1 апреля следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «1»
6-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачиДо 30 апреля — за 1 квартал
До 31 июля — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
До 1 апреля — за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачиДо 30 апреля — за 1 квартал
До 30 июля — за полугодие
До 30 октября — за 9 месяцев
До 30 января — за предыдущий год
СЗВ-М
Куда и как часто сдаватьВ пенсионный фонд, ежемесячно
Срок сдачиДо 15 числа каждого месяца
Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
Куда и как часто сдаватьВ пенсионный фонд, 1 раз в год
Срок сдачиДо 1 марта следующего года
4-ФСС
Куда и как часто сдаватьВ фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок сдачиДо 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдаватьВ Росстат
Срок сдачиПо запросу Росстата
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачиДо 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Декларация по НДС
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал
Декларация по водному налогу
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 20 апреля — за 1 квартал
До 20 июля — за 2 квартал
До 20 октября — за 3 квартал
До 20 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
  3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Читайте также:  Расчет рентабельности: формула и пример для двух предприятий
Ссылка на основную публикацию