Порядок и сроки возврата налогового вычета

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Возврат налога на доходы физлиц – способ поддержки населения при совершении значимых действий (покупка квартиры, авто, обучение или лечение), наличии несовершеннолетних детей.

Получить его можно только после подачи отчетности и заявления в ФНС или по месту работы в зависимости от типа вычета. Срок возврата налогового вычета (возврат денег при покупке квартиры, авто, оплате лечения или обучения) интересует многих налогоплательщиков.

Возврат НДФЛ

Налоговый возврат по НДФЛ – льгота, предоставляемая резидентам России, которая снижает конечную сумму подоходного налога. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей.

Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях:

  • купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома;
  • покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг;
  • оплата обучения по договору;
  • осуществление благотворительных взносов;
  • выплата взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
  • наличие в семье одного или нескольких несовершеннолетних детей и прочее.

Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.

Вычеты, регулируемые статьями 218–221 НК, бывают следующих видов:

  • • профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
  • • социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
  • • стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
  • • имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.

Получить вычет может только налогоплательщик. Притом таковым не является:

  • пенсионер, который не работает;
  • родители в декретном отпуске;
  • лицо, состоящее на учете в службе занятости и так далее.

Для получения вычета подается заявление и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Датой, с которой начинается срок до перечисления средств, считается именно та, когда подано заявление. Поэтому рекомендуется его подавать в один день с декларацией. Отказать в этом плательщику никто не имеет права.

Сроки и способ возврата

В сроках возврата налога в законодательстве существует некоторая путаница. Статья 78 (пункт 6) говорит о том, что сумма возвращается заявителю в течение одного месяца с момента составления заявления. Однако 88-я статья указывает на то, что возврат осуществляется после окончания камеральной проверки или после даты, когда такая проверка должна была завершиться по плану. А срок проверки – минимум три месяца.

Притом неясно о полных или нет месяцах идет речь. Ведь получатель может подать заявление в последних числах месяца. Более того, сотрудники ФНС допускают возврат налога в течение еще 30 дней после окончания проверки. Какой срок возврата налогового вычета (за квартиру, за лечение или в других случаях) получается в этом случае? Минимум 4 месяца и более.

Законодательством регламентируется следующий порядок возврата НДФЛ:

  • На первом этапе подается заявление в ФНС по месту проживания плательщика. К нему обязательно нужно приложить документы, которые бы подтвердили право на возврат: чеки и квитанции о расходах, договоры на обучение, удостоверения льготников, свидетельства о рождении всех детей.
  • В течение 3 месяцев органы налоговой инспекции будут проводить камеральную проверку. Этот срок рассмотрения возврата налогового вычета (социального, стандартного и других видов) предусмотрен 88-й статьей НК.
  • Затем уполномоченный сотрудник заполняет специальное уведомление, в котором будет либо положительный ответ о возможности использования вычета, либо отказ в нем. В случае отказа должно быть пояснительное письмо с указанием причин. Уведомление направляется посредством почты на адрес регистрации заявителя.
  • Средства в виде вычета зачисляются на счет заявителя по истечении 30 дней с момента получения письма. Письмо считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки, хотя на практике доходит до адресата много позже.
  • Таким образом, минимальный срок возврата имущественного и других налоговых вычетов – 1 месяц после камеральной проверки, всего – 4 месяца. Однако зачастую выплата происходит через 9 –12 месяцев.
  • Согласно статье 78-й несвоевременное зачисление средств по вине налогового органа обязует его на все просроченные дни начислить проценты по ставке рефинансирования ЦБ.
  • Чтобы получить пеню, надо доказать, что заявитель не получал уведомления или получил его с опозданием.

Возможны следующие причины задержки вычета:

  • не хватает некоторых документов;
  • камеральная проверка обнаружила факты, не дающие заявителю права воспользоваться вычетом;
  • человеческий фактор, ошибка.

Если возврат не поступает, получатель его может подать жалобу в вышестоящую инстанцию. Согласно 138-й статье НК, возможно обращение даже в суд. На начальной стадии стоит обратиться с письменной жалобой к руководителю ФНС, которая обслуживает заявителя. Она составляется в двух экземплярах, на том, который остается у плательщика, должен быть «входящий» номер и подпись лица, принявшего документ. Можно отправить жалобу заказным письмом с описью вложения.

Если и после этого возврат не будет перечислен или последует неправомерный отказ, получатель вычета имеет право подать соответствующий иск в суд. В иске стоит указать срок подачи заявления и документов на вычет, приложить документы, которые подтвердят право на его получение.

Нарушение сроков возврата налогового вычета случается не так и редко. Ошибки случаются и при подаче заявления, и при обработке документов, поданных получателем. Поэтому не стоит ждать долго: по истечении 3 месяцев стоит посетить налоговую службу и поинтересоваться сроками поступления средств.

Налоговый вычет: сроки возврата вычета после сдачи декларации

Получая официальную заработную плату, любой работник не только улучшает свое финансовое положение, но и обогащает государственную казну, ведь помимо уплаты сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС, работодатель обязан вычесть из заработной платы сотрудника подоходный налог, составляющий 13%. Однако в ряде ситуаций эти денежные средства можно вернуть, используя налоговый вычет. Сроки возврата денег и принцип работы этого государственного инструмента прописаны в НК РФ, но на практике этот льготный механизм ведет себя несколько иначе, чем было задумано изначально.

Возврат налога, удержанного с доходов физических лиц, является способом материальной поддержки граждан при осуществлении значимых расходов

Принцип работы налогового вычета

Подобный бонус доступен не каждому: воспользоваться этой привилегией под силу только физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ, и получающему официальную заработную плату.

Субъекты, лишенные возможности подавать заявление на налоговые льготы:

  • неработающие пенсионеры;
  • мать или отец, взявшие декретный отпуск.

Кроме того, под эту льготу не попадают лица, получающие пособие от службы занятости.

Обратиться в компетентные органы за одобрением вычета можно при следующих обстоятельствах:

  • приобретение лекарственных средств;
  • оплата затрат на медицинские услуги или обучение;
  • совершение благотворительных взносов;
  • купля-продажа недвижимости: квартиры, дома, земли под строительство;
  • перечисление платежей в ПФ или по ДМС.

Возврату подлежит лишь фактически уплаченный в казну налог. Поэтому налогоплательщик не имеет права заявлять на сумму, большую, чем он внес в государственный бюджет.

Налоговые вычеты делятся на несколько типов:

  • профессиональные;
  • социальные;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • инвестиционные.

Видео — Налоговые вычеты: виды

В течение какого времени возвращают налоговый вычет?

Этот вопрос является достаточно востребованным в связи с недопониманием, вызванным толкованием статей 78 и 88 НК РФ.

В статье 78 сказано, что одобренная сумма поступает на счет заявителя на протяжении 1 месяца с момента подачи декларации, однако в статье 88 указано, что компенсация возможна лишь по завершению проверки, на которую, согласно законодательству, отводится минимум 3 месяца.

Как правило, сотрудники компетентных органов осуществляют перевод средств спустя 30 дней после проведения проверки, т.е. срок выплат растягивается минимум на 4 месяца.

Ожидать перевод денежных средств следует не ранее чем через 4 месяца после даты регистрации заявления

Один месяц, выделенный на возврат налога, следует отсчитывать не со дня визита к налоговому инспектору, а со дня завершения проверки поданной декларации.

Следует помнить, что налоговый вычет предоставляется лишь после погашения налогоплательщиком задолженности по налоговым выплатам.

Порядок возврата налогового вычета

Существует 2 способа стать счастливым обладателем налогового бонуса:

  • через обращение в налоговые органы;
  • по месту основной работы.

Возврат налога через работодателя можно оформить на протяжении календарного года, не дожидаясь окончания налогового периода, приходящегося на 31 декабря. При предоставлении необходимых бумаг работодатель не будет удерживать 13% с заработной платы работника по найму до тех пор, пока не будет выплачена одобренная сумма. Однако решение о выплате принимает не работодатель, а налоговый инспектор, поэтому подавать налоговую декларацию следует в любом случае.

Приведем пример. При заработной плате в 10 000 рублей работодатель должен вычесть в счет государства 13%, что составит 1 300 рублей, соответственно, сотрудник получит 8 700 рублей. Если был одобрен налоговый вычет, например, в размере 6 000 рублей, то бухгалтерия должна будет удержать НДФЛ не с 10 000 рублей, а с 4 000 рублей (10 000 – 6 000). В этом случае сумма подоходного налога равняется 520 рублям, а на руки работник получит 9 480 рублей (10 000-520).

Крупные возвраты лучше проводить через налоговую единоразовым переводом на счет

Для оформления вычета необходимо подать заявление и заполненную декларацию. Отказать налогоплательщику в приеме документов, оформленных надлежащим образом, инспектор не может.

Законодательством предусмотрена следующая процедура начисления налогового вычета:

  1. Предоставление заявления в ФНС по месту регистрации заявителя вместе с подтверждающими документами в виде чеков, договоров на медицинское обслуживание, обучение или льготные удостоверения, например.
  2. Проведение камеральной проверки на протяжении 3 месяцев.
  3. Заполнение компетентным сотрудником уведомления, содержащего информацию о принятом заключении по налоговому вычету, которое отправляется по почте на адрес регистрации налогоплательщика. Если решение было принято не в пользу заявителя, инспектор должен отправить объяснительное письмо с указанием причины отказа.
  4. Перечисление денег осуществляется спустя 30 дней с момента получения налогоплательщиком подтверждающего письма. Уведомление считается доставленным, если прошло 6 дней после его отправки.
Читайте также:  Выдана заработной платы из кассы – проводки

Задержка выплаты налогового вычета

Если имело место несвоевременное зачисление денежных средств, спровоцированное ошибкой сотрудника налоговой инспекции, он должен за каждый просроченный день начислить проценты в счет заявителя по ставке рефинансирования ЦБ.

Причин отсутствия денежного перевода может быть несколько.

Таблица 1. Наиболее встречающееся причины

Причина №1Не закончена камеральная проверки сведений, представленных в декларации.
Причина №2Заявитель не предоставил заявление на возврат подоходного налога, которое следует подавать вместе с декларацией. Поскольку в заявлении указывается номер банковского счета для перечисления денежных средств, без его подачи возврат денег технически невозможен.
Причина №3Сумма излишне уплаченного налога компенсировала существующую налоговую задолженность, в случае если подобная имела место. Это мероприятие инспекция проводит самостоятельно, без подачи соответствующего заявления, а на счет будет перечислена лишь сумма, оставшаяся после взаимозачета.
Причина №4Заявление на возврат НДФЛ было утеряно по вине налоговой инспекции. Чтобы избежать подобной ситуации желательно во время его подачи сделать копию и попросить инспектора поставить отметку, подтверждающую его прием, и текущую дату. При наличии этого документа можно требовать выплату процентов в случае, если со дня подачи заявления истек прописанной налоговым кодексом срок возврата налогового вычета.

Если возврат подоходного налога не поступает на банковский счет, заявитель имеет право подать жалобу в вышестоящую инстанцию или обратиться в суд

Претензию необходимо составить в 2 экземплярах. Документ, который остается у налогоплательщика, должен иметь входящий номер и подпись сотрудника, взявшего его в работу. Также можно отправить документ заказным письмом с описью.

Если этих мер оказалось недостаточно для перевода излишне удержанного налога, заявитель имеет все основания для подачи судебного иска, в котором необходимо прописать срок подачи заявления и заполненной формы 3-НДФЛ. О том, как правильно ее заполнить, читайте в нашей статье.

Налогоплательщик имеет право обжаловать решение компетентных органов в судебном порядке лишь после его обжалования в УФНС.

Установленные сроки обращения с жалобой:

  • в УФНС: 1 год со дня, когда имело место нарушение сроков выплаты;
  • в суд: 3 месяца со дня, когда налогоплательщик был проинформирован об отрицательном решении, принятом УФНС.

Поскольку механизм оплаты налогового вычета требует доработок, нарушение сроков возврата, к сожалению, имеет место. Чтобы избежать задержек в выплате следует сразу по завершению камеральной проверки нанести визит налоговому инспектору и поинтересоваться сроком перевода денег.

Срок возврата подоходного налога при покупке квартиры

Последнее обновление 2019-01-07 в 11:21

Налоговым кодексом РФ установлено два способа получения вычета за покупку квартиры:

  • через работодателя;
  • через налоговую.

От выбранного способа зависят сроки получения налогового вычета при покупке квартиры.

По месту работы

  • Срок получения уведомления из налоговой для возврата налога через работодателя — 30 календарных дней.

Справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ и документы можно подать в налоговый орган сразу в год покупки квартиры.

Налоговая проверит Ваши документы, и через 30 дней Вы получите уведомление, в котором четко указана сумма имущественного вычета.

По месту работы нужно написать заявление о предоставлении имущественного вычета, и в бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы сразу же.

Там же Вам выплатят тот налог, который успели удержать с начала года, согласно п.8 ст.220 НК РФ на основании Вашего письменного заявления о возврате налога.

Подробно о процессе получения вычета по месту работы в статье «Налоговый вычет через работодателя»

Пример

Игнашевич А.В. 26 сентября 2016 г. купил квартиру в ипотеку за 1 980 000 рублей. 3 октября 2016 г. подал все необходимые документы в налоговую инспекцию, 2 ноября 2016 года получил Уведомление о налоговом вычете в размере 257 400 и в этот же день передал его своему работодателю.

С заработка Игнашевича А.В. работодатель НДФЛ не удерживает и выплачивает зарплату без удержания налога. Таким образом он будет получать свой налоговый вычет за покупку квартиры ежемесячно.

На банковский счет через налоговую

  • Сроки выплаты налогового вычета через ИФНС —120 календарных дней.

Когда Вы получите налоговый вычет при покупке квартиры напрямую зависит от правильности оформления документов.

  • Согласно п.7 ст.220 НК РФ проверять Ваше право на получение налогового вычета при покупке квартиры ИФНС будет в течение 3 месяцев со дня подачи документов, это называется камеральная проверка.
  • Если ошибок и разногласий не обнаружено, казначейство перечислит Вам деньги на карту или банковский счет в течение 30 дней с момента подачи заявления.

Срок получения вычета онлайн через сайт налоговой

Если Вы подавали заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика в сети интернет, то срок получения возврата, согласно п.6 ст.78 НК РФ составляет, также, как и при личном посещении инспекции — 1 месяц.

Если сроки были нарушены

Если Вы подали документы, но не получили возврат НДФЛ в положенные законом сроки, то согласно п.10 ст.78 НК РФ Вы имеете право на компенсацию от налоговой в размере ставки рефинансирования за каждый день такой просрочки.

Срок проверки декларации будет увеличен, если обнаружены расхождения, ошибки в заполнении и расчетах, а также нехватка сведений.

Частые ошибки, которые приводят к увеличению сроков

  1. Неправильно указана сумма вычета

Для покупки квартиры в ипотеку Вы использовали материнский (семейный) капитал. Стоимость покупки нужно уменьшить на сумму бюджетный средств, согласно п.5 ст.220 НК РФ

Пример

Вы купили квартиру за 2 340 000 руб., Ваши деньги 1 900 000 руб., Пенсионный фонд перечислил 440 000. Налоговый вычет полагается только с 1 900 000 руб.

  1. Не хватает подтверждающих документов или они оформлены неправильно

Проверяйте, чтобы в каждом документе, который Вы подписываете с продавцом были указаны его паспортные данные, адрес и ИНН.

Тут Вы найдёте весь список документов для возврата налогов.

  1. У Вас имеется задолженность перед бюджетом по налогу

Погасите ее или укажите в заявлении на перечисление налогового вычета сумму за вычетом этой задолженности.

  1. Вы купили квартиру у близкого родственника
  • супруг;
  • родители;
  • братья и сестры;

Вычет за покупку квартиры Вам не положен. Основание — п.5 ст.220 НК РФ, п.2 ст.105.1 НК РФ.

  1. Квартира оформлена на Вас, а деньги за нее перечислил кто-то другой

Вычета не будет, согласно п.5 ст.220 НК РФ

Это положение не распространяется на случаи перечисления средств супругами, состоящими в зарегистрированном браке.

Как быстрее получить вычет

  • Проверьте правильность оформления документов.
  • Подайте декларацию 3-НДФЛ в январе или более поздний срок.
  • 3 месяца дается налоговой инспекции, чтобы проверить и утвердить сумму имущественного вычета.
  • Не дожидаясь уведомлений по почте, сходите в налоговую инспекцию и напишите заявление на перечисление суммы налога на Ваш банковский счет, если не отдали заявление на возврат сразу при подаче налоговой декларации.

В течение 30 дней с момента подачи заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки, деньги будут Вам переведены.

Чтобы ускорить процесс получения имущественного вычета, не терять времени для походов в налоговую инспекцию и видеть через сколько Вам перечислят деньги оформите Личный кабинет налогоплательщика на сайте федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru. Документы, поданные в ИФНС в электронном виде, обрабатываются на практике быстрее, ждать налоговый вычет при покупке квартиры придется меньше! Для получения логина и пароля необходимо с паспортом и ИНН обратиться в любую налоговую инспекцию или в свою (тогда можно без ИНН). Срок действия полученного пароля ограничен, поэтому не забудьте поменять пароль.

Если у Вас есть вопросы — задайте их в комментариях, обязательно поможем!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 094 оценок, средняя: 4,57)

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Возмещение сбора и взноса на доходы физических лиц выступает в качестве варианта поддержки населения в процессе осуществления некоторых сделок и значимых мероприятий. Они заключаются в приобретении квартиры, автомобиля, обучения и лечения детей, не достигших совершеннолетнего возраста. Получение этой суммы может быть осуществлено только в процессе подачи отчетности и заявления в федеральную службу по налогам и сборам. Срок, в течение которого осуществляются мероприятия по возврату, тоже довольно часто интересует налогоплательщиков. Осветим эту информацию более подробно и рассмотрим, каков порядок, и в какие сроки можно уложиться.

Особенности возврата вычета и пошаговая инструкция по действиям

Право на возмещение вычета можно получить в рамках следующих ситуаций:

  • купля и реализация автомобиля или недвижимости, в качестве которой выступают квартира, комната, частный дом;
  • приобретение лекарственных препаратов или расходы на плату за медицинские услуги;
  • оплата мероприятий по обучению на базе соглашения;
  • занятие благотворительной работой;
  • присутствие в семье несовершеннолетних детей.

В настоящее время размер налоговой ставки составляет 13%. Поэтому возврат налогового взноса может быть осуществлен исключительно в пределах величины, которая была выплачена в казну, или меньше. Обычно претендуют на подобные послабления только те граждане, которые на протяжении прежних шести месяцев выплачивали в бюджет отчисления.

Львиная доля вычетов находится под регулированием законодательства, в частности – 218-221 ст. ГК РФ. Согласно этим нормам, есть несколько разновидностей налоговых вычетов:

  • профессиональное отчисление – оно имеет непосредственную взаимную связь с трудовой деятельностью физических лиц;
  • социальный вычет – данная категория имеет строгую направленность на покрытие расходных направлений, связанных с лечением, обучением, внесением определенных сумм;
  • стандартная величина: в этом случае рассчитывать на льготы и послабления могут определенные гражданские категории: это касается инвалидов, ветеранов, чернобыльцев;
  • имущественный вычет: в данном случае схема актуальна при приобретении и реализации имущества.
Читайте также:  Внеочередные медосмотры работников - по инициативе работодателя и работника

Заняться получением этой величины вправе исключительно налогоплательщик. В его роли не могут выступать следующие категории граждан:

  • пенсионеры, которые не ходят на работу;
  • родители, пребывающие в декрете;
  • лица, которые состоят на учете в соответствующей службе занятости.

Чтобы получить вычет, происходит подача заявления и заполнение декларации в рамках специализированной формы 3-НДФЛ. Дата, с которой стартует срок до перечисления денег, является той, с которой подается заявление. Поэтому стоит осуществлять одновременную подачу документов, при этом ни одна налоговая служба не имеет права отказать.

Сроки и способ возврата налоговых вычетов

В рамках действующего законодательства есть определенные запутанные сведения касательно сроков возврата налога. Пункт 6 ст. 78 свидетельствует о том, что возврат суммы заявителю происходит на протяжении месяца с момента, как начинает составляться заявление. Но в рамках 88-й статьи речь идет о том, что возмещение происходит после того, как завершается камеральная проверка, или же после даты, когда ее окончание должно произойти в соответствии с планом. А срок проверки составляет минимум трехмесячный период.

При этом ясности не имеет тот факт, ведется ли речь о полных трехмесячных периодах, или нет. Ведь получатель вправе осуществить подачу заявления в рамках последних чисел месяца. Помимо этого, сотрудники федеральных органов допускают возмещение налога на протяжении еще 30 дней с момента окончания проверочных мероприятий. О каком сроке возврата можно вести речь в данной ситуации? Согласно закону, он составляет минимум 4 месяца.

Законодателем была создана определенная схема, по которой происходит возврат НДФЛ:

  1. Подача заявления по месту, где проживает плательщик. К данному соглашению необходимо обязательно приложить перечень бумаг, которые стали бы подтверждением вашего права на возврат этой суммы. Речь идет о чековых документах, различных квитанциях, удостоверениях, договорах, свидетельствах.
  2. На протяжении трехмесячного периода силами налоговой инспекции будет осуществляться проведение специализированной налоговой проверки камерального характера. Данный срок изучения ситуации, связанной с налоговым вычетом, оговаривается в 88-й ст. НК РФ.
  3. Впоследствии сотрудник, который является уполномоченным, занимается заполнением специального уведомления, в котором будет содержаться либо положительная информация о возможности применения этой величины, либо отказ. Во второй ситуации речь идет о необходимости наличия объяснительного письма с указанием причинных факторов. Направление уведомления происходит с помощью почтового отделения на адрес, где зарегистрирован заявитель, на протяжении 30-дневного периода.
  4. Далее происходит зачисление денег в виде вычета на счет заявителя на протяжении месяца, как уже отмечалось. Письмо считается врученным и полученным в течение 6 дней с момента, когда произошла его отправка. Хотя на практике сплошь и рядом встречаются ситуации, когда письмо доходит до адресата значительно позже.
  5. Минимальное время, в которое осуществляется возврат имущественного и другого налога, составляет 1 месяц после проведения камеральной проверки. Всего на мероприятие затрачивается порядка 4 месяцев. Но зачастую на практике случается так, что выплата растягивается на 9-12 месяцев и даже более.
  6. Согласно 78-й ст. действующего НК РФ, несвоевременный процесс зачисления средств по вине налоговиков предполагает обязательство начисления процентов по ставке Центробанка за все дни просрочки.
  7. Если есть необходимость предотвратить начисление пени, нужно доказать тот факт, что заявителем не было получено уведомление, или же оно было получено с опозданием. Это поможет избежать колоссальных переплат и улучшить собственную финансовую картину.

Задержка вычета может происходить в рамках влияния нескольких причинных факторов, и вот основные из них:

  • отсутствие в заявлении некоторых приложенных типов документации;
  • в рамках камеральной проверки были обнаружены факты, которые не дают заявителю права на применение вычета;
  • огромное влияние на данный процесс оказывает человеческий фактор – банальные ошибочные сведения и помарки.

Если вдруг случилось так, что должный возврат не приходит, получатель вправе обеспечить подачу жалобы в вышестоящие органы. Ст. 138 НК РФ гласит, что есть возможность обращения даже в судебные органы. На стартовом этапе необходимо сделать обращение с письменной жалобой в федеральную налоговую службу, написав руководителю ФНС. Составление этой бумаги производится в двух экземплярах. Документ, остающийся у плательщика, обязательно должен содержать входящую номерную комбинацию, а также подпись лица, которое приняло этот документ. Можно оставить жалобу посредством заказного письма и сделать опись вложения.

Если и после принятых мер не произойдет начисления возврата, или последует отказ в неправомерной форме, получатель получит право на подачу соответствующего судебного иска. В рамках этого документа следует показать срок, в который подаются документы на вычет. Также важно приложить документацию, подтверждающую право на получение возмещения средств.

Таким образом, налоговый вычет должен быть возмещен правомерному владельцу в течение определенного времени. Как показывает практика, возмещение этой суммы происходит значительно позже и растягивается на срок от нескольких месяцев до года. Это связано с несколькими факторами. Во избежание таких моментов следует своевременно подавать правильно заполненную документацию и соблюдать последовательность действий. Грамотный подход к оформлению вычета приведет к строгому соблюдению всех сроков и периодов.

Никто еще не оставлял комментариев. Вы можете стать первым!

Порядок и сроки возврата налоговых вычетов

Возврат налога на доходы физических лиц – это помощь гражданам в моменты крупных денежных затрат (например: приобретение недвижимости, автомобиля, лечение или обучение) или наличии детей, которым еще нет 18 лет.

Его получение возможно лишь после того, как будет подана отчетность и заявление в ФНС или по месту работы (зависит от типа вычета). Сроки возврата денежных средств волнуют большинство налогоплательщиков.

Возврат НДФЛ

Для резидентов РФ существует специальная льгота – возврат налога на доходы физических лиц. Она позволяет уменьшить итоговую сумму подоходного налога. Размер суммы, на которую сокращается налогооблагаемая база, лимитирован 2 миллионами рублей.

Возможность использовать право на вычет есть в нескольких случаях:

  • при покупке или продаже автомобиля или недвижимости (квартиры, дома и т.п.);
  • при приобретении медикаментов или оплате медицинских услуг;
  • при выплате взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
  • если вы оплачиваете обучение по договору;
  • если вы осуществляете благотворительные взносы;
  • если в семье есть ребенок или дети, не достигшие 18 лет.

На сегодняшний день налоговая ставка составляет 13%. Таким образом, реально вернуть налог лишь в рамках суммы, которая была выплачена в казну, и меньше. Льгота распространяется исключительно на граждан, которые на протяжении предыдущего полугодия осуществляли отчисления в бюджет лично или через посредника, которым является работодатель.

Существует несколько типов вычетов, которые регулируются 218-221 статьями Налогового кодекса:

  • профессиональный – имеет отношение к трудовой деятельности физлиц;
  • социальный – покрывает затраты на учебу, лечение, пенсионное обеспечение и взносы на ДМС;
  • стандартный – доступен только определенным категориям льготников: ветеранам, «чернобыльцам», инвалидам, родителям несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
  • имущественный – используется в случаях приобретения или продажи движимого и недвижимого имущества.

Получение вычета предоставляется лишь самому налогоплательщику. К этой категории не относятся:

  • неработающие пенсионеры;
  • родители, находящиеся в декрете;
  • лица, которые состоят на учете в службе занятости;
  • и т. д.

Чтобы получить вычет, требуется подать заявление и заполнить декларацию по форе 3-НДФЛ. С момента подачи заявления устанавливается срок до перечисления средств. Лучше всего подать оба документа одновременно: и заявление, и декларацию. Ответить налогоплательщику отказом на это не могут.

Способы и сроки возврата денег

В законодательстве имеется небольшая неразбериха со сроками возврата налога. Согласно статье 78 (п.6), сумма должна вернуться заявителю на протяжении месяца с того дня, как было составлено заявление. Но судя по 88 статье, денежные средства возвращаются после того, как заканчивается камеральная проверка, или после даты ее планового завершения. А такая проверка продолжается в лучшем случае 3 месяца.

К тому же, не совсем понятно, какие месяцы имеются в виду: полные или нет. Неизвестно, первого числа плательщик подаст заявление или тридцатого. Кроме того, ФНС возвращают налог на протяжении 30 дней после того, как заканчивается проверка. Таким образом, на возврат налогового вычета (за имущество, за обучение и т.д.) может уйти больше четырех месяцев.

Законодательством установлен специальный регламент порядка возврата НДФЛ:

  • В первую очередь необходимо подать заявление в ФНС по месту проживания налогоплательщика. Вместе с ним требуется подать бумаги, подтверждающие право на вычет: договоры на обучение, свидетельства о рождении каждого из детей, удостоверения льготников, чеки и квитанции о затратах.
  • Следующие 3 месяца займет камеральная проверка в налоговой инспекции. Данный временной промежуток установлен в соответствии с 88 статьей НК.
  • Далее уполномоченным сотрудником заполняется уведомление о согласии или об отказе на использование вычета. Если ответ отрицательный, к нему должно прилагаться пояснительное письмо, в котором указана причина отказа. Уведомление отправляется по почте по месту регистрации заявителя.
  • Денежные средства поступают на счет заявителя через 30 дней после получения письма. Считается, что письмо получено через 6 дней после того, как его отправили. Но на деле это происходит намного дольше
  • Получается, что срок возврата налогового вычета – один месяц после камеральной проверки, то есть в итоге 4 месяца. Но нередко случается, что деньги возвращают через 9-12 месяцев.
  • В соответствии с 78 статьей, если в том, что средства не были вовремя зачислены, виноват налоговый орган, то он обязан начислить проценты по ставке рефинансирования ЦБ на все просроченные дни.
  • Для получения пени необходимо доказательство того, что заявителю не пришло уведомление или пришло, но очень поздно.
Читайте также:  Внесение изменений в штатное расписание - замена и добавление должностей, и другие нюансы

Существует несколько причин, по которым вычет может быть задержан:

  • Нехватка каких-либо бумаг
  • В ходе камеральной проверки были выявлены факты, которые не позволяют заявителю использовать вычет
  • опечатка, просчет, человеческий фактор

В случае если вычет так и не поступил, можно обратиться в вышестоящие инстанции с жалобой. В соответствии со 138 статьей НК, у получателя есть право обратиться в суд. Но начать нужно с подачи письменной жалобы в руководство ФНС. Заполняется два экземпляра, и на экземпляре плательщика необходимо указать «входящий» номер и подпись того, кто принял документ. Жалобу можно послать по почте заказным письмом с описью вложения.

Если даже в этой ситуации вычет не возвращают или вам неправомерно отказывают, вы можете обратиться в суд с соответствующим иском. В нем должны быть указаны срок подачи заявления и документов на вычет. Также требуются бумаги, подтверждающие право на получение возврата.

Довольно часто сроки возврата налогового вычета нарушаются. Недоразумения возникают и при подаче заявления, и во время обработки документов, которые подал получатель. Не нужно затягивать: по прошествии трех месяцев стоит сходить в налоговую организацию и уточнить сроки возврата денежных средств.

Когда подавать на налоговый вычет пакет документов

Указанный вычет — это лояльность государства по отношению к гражданам, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу и сэкономить на обязательных платежах. Расчет и перечисление налогов осуществляется работодателем, а вот уменьшение базы либо возврат части уплаченных сумм — забота самого налогоплательщика. Чтобы не упустить предоставленный государством шанс увеличить свой доход за счет уменьшения выплат, следует хорошо разобраться в вопросах: когда подавать на вычет, какие документы включить в комплект и куда его направлять.

КОГДА ПОДАВАТЬ ДОКУМЕНТЫ

Право на налоговый вычет, например, за квартиру наступает в год, когда гражданин получил свидетельство о регистрации права собственности на жилье. И это право распространяется на вес год.

Стоит обратить внимание, что имущественный вычет можно оформить только если вы получаете официальную заработную плату и платите подоходный налог в размере 13%.

СРОКИ ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ

Документы можно подать работодателю или в налоговую службу

Документы подаются в инспекцию Федеральной Налоговой Службы (ИФНС), либо работодателю. Механизм предоставления у работодателя — уменьшение налоговой базы, у ИФНС — возврат уплаченных ранее сумм.

Отсюда сроки подачи документов:

  • для работодателя — в течение налогового периода;
  • для налоговой — по окончанию налогового периода (календарного года), но не позднее 3-летнего срока.
  • при подаче заявления работодателю, с доходов сотрудника прекращается удержание налога до полной реализации права на налоговый вычет, фактически возврат осуществляется частями;
  • при подаче в ИФНС производится декларирование по итогам года доходов и расходов и для проведения возврата всей суммы целиком, но в пределах выплаченного налога.

Работодатель не вправе принять пакет документов без справки подтверждения права на льготу, заверенной ИФНС. Так что без посещения этого учреждения не обойтись.

СРОКИ ВОЗВРАТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ПРАВИЛА

Документы в ИФНС предоставляются за три предыдущих года. Так в 2019 за 18, 17, 16. Декларация за более ранние сроки не принимается. Исключение составляют пенсионеры, для них подача декларации возможна за 4 предшествующих периода.

При покупке жилья налоговый вычет можно получать в течение 3-х лет начиная с года, следующего за годом регистрации права собственности. Например, если квартира приобретена в 2019, то декларацию следует подавать в 2020, 21 и 22.

Исключение составляют пенсионеры, они могут подать декларацию за предыдущие периоды.

КОМУ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ КВАРТИРЫ

Вернуть часть средств на покупку квартиры может гражданин РФ при выполнении следующих условий:

  • квартира расположена на территории РФ;
  • право собственности подтверждено выпиской из Единого Государственного Реестра Недвижимости (ЕГРН);
  • сделка не с родственниками;
  • покупатель еще не получал льготу.

ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ

  • копию паспорта (при личном обращении оригинал необходимо иметь при себе для проведения сверки принимающим сотрудником ИФНС);
  • ф. 2 НДФЛ «Справка о доходах физического лица» — оригинал, подготовленный и заверенный работодателем, содержит сведения за год;
  • ф. 3 НДФЛ «Декларация о доходах» — оригинал, заполняемый получателем, содержит сведения за год;
  • заявление на предоставление вычета;
  • обосновывающие документы.

Образе заявления на налоговый вычет (1 лист)

Образец заявления на налоговый вычет (2 лист)

Образец заявления на налоговый вычет (3 лист)

К последним относятся:

  • документы, подтверждающие родство, статус, права (удостоверения, справки, свидетельства);
  • договоры (с вузами, клиниками, банковские и т. д.);
  • финансовые документы (чеки, выписки, справки и др.).

Документы работодателю передаются на бумажном носителе, в ИФНС — на бумажном носителе или в электронном виде через личный кабинет на сайте Gosuslugi.ru.

КАК ПРАВИЛЬНО ОФОРМИТЬ ЗАПОЛНИТЬ декларацию 3-НДФЛ

Заполнить заявление можно с помощью с помощью программы ФНС и сайта Госуслуг

Форму налогоплательщик заполняет самостоятельно, руководствуясь информацией формы 2-НДФЛ и обосновывающих документов.

Существует два способа заполнения:

  1. с использованием программы ФНС;
  2. с использованием встроенного сервиса в кабинете налогоплательщика на Gosuslugi.ru.

Программа для формирования справки выпускается налоговыми органами по окончании для каждого года.

Алгоритм действий пользователя:

  1. Скачать программу за тот год, на который планируется составить форму.
  2. Заполнить титульную часть, содержащую анкетные данные.
  3. Ввести помесячную информацию о полученных доходах.
  4. Сделать отметки о видах налоговых вычетов, которые планируете получить и ввести их цифровые значения.
  5. Программа произведет расчеты и сформирует декларацию.
  6. Ее можно выгрузить в файл или распечатать, подписать и присоединить к бумажному пакету документов.

ИНСТРУКЦИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ НАлогового вычета через Госуслуги

Наиболее удобным способом предоставления декларации является способ с использованием встроенных сервисов сайта Gosuslugi.ru. Для получения доступа необходимо обратиться с паспортом в ИФНС по месту жительства. При обращении выдается временный пароль, логином является идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Затем следует найти страницу входа в личный кабинет в поисковике, войти и зарегистрироваться, сменив временный пароль.

Далее, алгоритм заполнения следующий:

  • войти в личный кабинет;
  • заполнить персональные и контактные данные;
  • выбрать вкладку «Жизненные ситуации»;
  • войти в пункт меню «Подать декларацию 3-НДФЛ»;
  • проверить раздел «Данные», который автоматически заполнится на основании раздела о персональной информации в кабинете;
  • заполнить информацию о доходах. Поскольку работодатели, как налоговые агенты, передают сведения доходах/расходах сотрудников, возможно, она уже будет в программе. В этом случае ее нужно будет подтвердить в интерактивном запросе. В противном случае ввести с ф.2-НДФЛ вручную.
  • ввести данные о налоговых вычетах, сначала отметив знаком нужные, а затем указать числовое значение;
  • сформировать и проверить декларацию;
  • прикрепить отсканированные варианты обосновывающих документов.

Если какая-то информация потребует дополнительной перепроверки, можно сохранить промежуточный вариант, а затем вернуться к заполнению.

Далее, программа предложит создать сертификат электронно-цифровой подписи (ЭЦП), следует сделать это. Остается нажать кнопку «Отправить» и подписать декларацию сертификатом ЭЦП.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Документ можно заполнить вручную или в электронном виде

Заявление на возврат заполняется при непосредственном обращении в ИФНС, при этом не важен способ направления декларации: на бумажном носителе или электронно через личный кабинет Gosuslugi.ru. Во втором случае обращаться лучше после присвоения ф.3-НДФЛ статуса «на рассмотрении».

Альтернативный вариант – электронное заполнение. После прохождения документами камеральной проверки в личном кабинете, в основном меню сумма, подлежащая возврату, выделяется зеленым шрифтом. Во вкладке с денежными операциями становится доступно к заполнению «Заявление о возврате». В заявлении отражаются банковские реквизиты для перечисления.

заполнение формы 6-НДФЛ ПРИ ИМУЩЕСТВЕННОМ ВЫЧЕТЕ

В случае предоставления налогового вычета через работодателя, информация о выплаченных суммах отражается им в отчетной форме 6-НДФЛ, которая ежеквартально направляется в налоговый орган.

ПРАВИЛА РАСЧЕТА налогового ВЫЧЕТА

Чтобы рассчитать сумму, следует величину понесенных расходов (на лечение, обучение и другие цели, попадающие под действие закона) умножить на действующую ставку подоходного налога (13%).

При покупке квартиры ставка умножается на стоимость квартиры, зафиксированную в договоре купли-продажи и отраженную в актах приема/передачи, приходных ордерах и расписках. При этом сумма для расчетов не должна превышать 2 млн. руб. То есть, максимальная сумма возврата составляет 260 тыс. руб. на одного человека. Если квартира стоила дешевле, за гражданином остается право на имущественный вычет в сумме остатка.

Подоходный налог за отчетный период возвращается в сумме, не превышающей выплаченную. Если, например, к возврату положено 260 тыс., а подоходный налог выплачен в сумме 100 тыс., оставшаяся сумма может быть получена в два последующих года.

КОГДА ВЫПЛАТЯТ ВОЗВРАТ

Документы на получение можно подавать за три предыдущих года. Например, в 2019 году – за 18, 17 и 16. Сроки проверки – месяц от даты регистрации. Далее, документы поступают для перечисления получателю по указанным в заявлении платежным реквизитам. Таким образом, в течение месяца вполне реально получить деньги. Если этого не произошло, следует задать вопрос в контактный центр ФНС.

Оформление через личный кабинет позволяет контролировать статус пакета в режиме online.

Внимательно изучите предоставляемые государством льготы и воспользуйтесь своим правом на их получение. Не стесняйтесь применять рациональный подход в финансовых вопросах.

Как оформить заявление на возврат имущественного вычета с помощью личного кабинета налогоплательщика? Смотрите в видео: