Закон о самозанятых гражданах РФ, последние новости

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента. Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата. Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2020 году география самозанятости в России будет расширена. Так оно и произошло.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2020 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

Распространение эксперимента по стране

В 2020 году должны появиться новые участники эксперимента по введению профессионального налога для самозанятых граждан. Новый закон о самозанятых гражданах России с 1 января 2020 года включит в эксперимент еще 19 регионов. Окончательно это было решено 5 декабря, когда Государственная Дума РФ приняла в третьем чтении соответствующий законопроект 837124-7.

Список регионов

Эксперимент будет введен в 19 регионах:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Пермский край;
  • Красноярский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецский автономный округ;
  • Башкортостан;
  • Санкт-Петербург.

Последние новости

Поправки в закон о самозанятости были приняты в третьем чтении 5 декабря 2019 года. После подписания нового закона Президентом РФ Владимиром Путиным закон вступит в силу с 1 января 2020 года.

«Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц)», — пояснял Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, комментируя принятие закона.

Кроме того, федеральный закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года виды деятельности для данной категории «предпринимателей» обозначит более конкретно. В настоящее время они в ФЗ-442 не перечислены, указаны только исключения, при которых применение режима запрещено, и общие требования к плательщикам.

Это сделано во избежание злоупотреблений со стороны работодателей, ведь некоторые предприятия сейчас нанимают сотрудников в качестве самозанятых и не оплачивают страховые взносы и налоги в полном объеме.

В целом же по уже достигнутым результатам эксперимент признан успешным. Чиновники отмечают, что в этом качестве за год зарегистрировалось более 200 000 человек. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на волне успеха даже предложила ввести в следующем году профналог для самознаятых по всей стране. Поэтому возможно закон вступит в силу по всей России в 2021 или 2022 годах.

Основные положения закона

ФЗ-422 до 2020 года распространяет действие эксперимента на четыре региона (следуя логике министра финансов, это богатые регионы):

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Чтобы применять новый режим, необходимо осуществлять деятельность на территории указанных субъектов РФ.

Текст закона также содержит указание на официальный срок тестирования профналога – до 31 декабря 2028 года, то есть, ровно десять лет. В этот период запрещено вносить изменения в нормативный акт, касающиеся увеличения ставок налога.

Налог на профессиональный доход представляет собой специальный налоговый режим, пока не внесенный в Налоговый кодекс РФ, хотя в последнем и указано, что именно он определяет систему налогов и сборов в РФ.

Обозначены и требования к плательщикам (термин «самозанятые» применяется только в обиходе, но не в законодательном акте): отсутствие работодателей и работников по трудовым контрактам, годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.

Для того, чтобы стать плательщиком, можно не иметь ИП, но и ИП вправе перейти на данный режим, освобождающий от уплаты других налогов, связанных с деятельностью, приносящей доход.

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% при работе с физлицами;
  • 6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Расскажем, как это будет, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП .
  6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
  7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
  8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП .

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Кто не сможет перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП , которые занимаются чем-то из этого списка:

  1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
  5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Ставки налога для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Как считать и платить налог

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Читайте также:  Увольнение за дисциплинарные взыскания – порядок по ТК РФ, пошаговая инструкция

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН .

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией?

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Налоги для самозанятых: кого коснется и как будет работать закон

В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощенной процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.

Дополнительно

Текст поправок в НК РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Специальный режим пока коснется четырех субъектов Федерации – Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан. Продлится налоговый эксперимент 10 лет – с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Однако читатели официального сайта Государственной Думы задают многочисленные вопросы о том, как будет работать и кого именно коснется новый закон. По их просьбе на наиболее часто поступающие в адрес Редакции вопросы отвечает Председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров

Кого именно можно считать самозанятым? Определены ли в законе конкретные виды деятельности?

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и у которых нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тыс. рублей в месяц).

Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.

Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т. д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?

Нет, здесь нужно в первую очередь подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даем возможность самому легализоваться.

Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.

Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого‑то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве – вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даем людям еще одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?

Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный и имеет и свои плюсы, и свои минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких‑то случаях она может уменьшаться до 1%.

Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтет для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться – у людей должны быть равные возможности.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.

В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?

В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырех регионах – Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Регионы получают возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты.

И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.

В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, то он сам будет в праве решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.

Еще одно преимущество – уплату налога человеку не придется делать несколькими платежками: что‑то в ФОМС, а что‑то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Но хотелось бы подчеркнуть еще один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть – люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.

Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.

Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

  1. Санкт-Петербург.
  2. Воронежская область.
  3. Волгоградская область.
  4. Ленинградская область.
  5. Нижегородская область.
  6. Новосибирская область.
  7. Омская область.
  8. Ростовская область.
  9. Самарская область.
  10. Сахалинская область.
  11. Свердловская область.
  12. Тюменская область.
  13. Челябинская область.
  14. Красноярский край.
  15. Пермском край.
  16. Ненецкий автономный округ.
  17. Ханты-Мансийский автономный округ-Югра.
  18. Ямало-Ненецкий автономный округ.
  19. Республике Башкортостан.

Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения на всей территории РФ.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Сделать это можно:

  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
  • в одном из отделений банка.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотографию платильщика НПД.

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

Личный кабинет ФНС

Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

Кредитная организация

В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию (список банков есть на сайте налогового органа).

Для этого необходимы следующие документы:

  • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

Кто из граждан может стать самозанятым

Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

Территории спецрежима для НПД

На период с 01.01.2019 по 31.12.2028 и в соответствии с правками федерального закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ в 23 субъектах РФ вводится новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход».

Условия для применения НПД

Использовать новый налоговый режим, могут физические лица и ИП осуществляющие свою основную профессиональную деятельность на территории одного из 23 вышеуказанных экспериментальных субъектов РФ и не имеющие сотрудников, оформленных по трудовым договорам.

Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность Вы должны налог оплачивать самостоятельно, в соответствии с расчетам налогового органа.

Максимальный размер дохода

В соответствии с законом №422-ФЗ установлен максимальный порог дохода по применению НПД. Он не может превышать 2,4 млн рублей.

Ограничения по деятельности

Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:

  • нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
  • продающие подакцизные и маркированные товары;
  • добывающие и продающие полезные ископаемые;
  • перепродающие товары и имущественные права;
  • посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
  • оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом.

Доходы, к которым спецрежим не применяется

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

С этих доходов нужно платить НДФЛ, а налогом на профессиональный доход они не облагаются:

  • трудовые отношения;
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • продажа личного имущества;
  • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • в натуральной форме;
  • от уступки прав требования;
  • от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
  • доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
  • доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

Ставки НПД

Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

Например, в декабре Вы продали несколько поделок знакомым или любому другому физлицу; доход, который Вы получили от продаж составил 15000 рублей. В этом же месяце ИП Ларин закупил у Вас поделок на 27000 рублей. Так как Вы продавали поделки и физ. лицам, и ИП, то сумму НПД рассчитываем для физлиц и ИП отдельно.

Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

Сделка с физлицамиСделка с ИП и юридическими организациями
15000 рублей – 100%27000 рублей – 100%
X рублей – 4%X рублей – 6%
X=15000*4/100=600 рублей

(это налог НПД с физлицами)

X=27000 рублей*6/100=1620 рублей

(это налог НПД от сделок с ИП, ООО)

ИТОГО:

Ваш общий налог от профессионального вида деятельности за декабрь = 600 + 1620 = 2220 рублей.

Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

В законе прямо прописан запрет на повышение ставок (ст. 1 ФЗ-422). То есть ставки 4% и 6% сохранятся на все 10 лет, пока тестируется НПД.

Налоговый вычет

Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

Страховые взносы

Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

Налог на имущество физлиц

Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

Порядок передачи сведений при произведении расчетов

Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе.

В чеке обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • название документа;
  • дата и время осуществления операции;
  • полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
  • ИНН налогоплательщика НПД;
  • налоговый режим который в настоящее время применяется;
  • наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
  • общая сумма расчетов;
  • ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • Quick Response Code – код быстрого реагирования;
  • ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
  • УИН чека.

Сроки по уплате НПД

НПД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Наказания и штрафы

По заверениям налоговой службы в первый год тестирования спецрежима для самозанятых штрафные санкции применяться не будут, тем не менее в соответствии с законом №422-ФЗ предусмотрен следующий ряд штрафных наказаний:

  • за первое нарушение — штраф 20%;
  • за повторные нарушения, совершенные в течение полугода — штраф 100%.

Каких либо рамок по минимальной или максимально сумме налагаемого штрафа нет. Это значит что налоговый орган будет руководствоваться теми сведениями, которые он имеет и которые Вы сами предоставили.

Из данного закона можно сделать следующий вывод. Принятие закона о специальном налоговом режиме «Налог на профессиональный доход», является очередным способом государства вывести из тени (узаконить) физлица, которые являются самозанятыми и не платят налоги.

Скачать виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятых Виды деятельности по ОКВЭД-2 для самозанятых Скачать форму уведомления для самозанятых Форма уведомления для самозанятых Скачать закон о самозанятых от 15.12.2019 Закон о самозанятых от 15.12.2019

Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить

С 1 января 2019 года в России появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход. По задумке он должен помочь людям легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. А тем, кто уже оформлен и платит налоги, упростит жизнь и поможет сэкономить.

Расскажем, как это будет, что с ним непонятного, в чем выгода и опасности.

Мы уже читали, что пишут другие уважаемые издания™. Даже финконсультанты и юристы рассказали об этом налоге немало дичи, а кое-где соврали по мелочи. Чтобы понять, как будет работать новый налоговый режим, нужно читать документы, а не соцсети. Но мы всё сделали за вас, дорогой читатель.

Этот разбор выходит в трех частях: в этой части ответим на общие вопросы, во второй расскажем о налоговом вычете, в третьей обсудим сложные вопросы.

Налог для самозанятых: что это такое?

  1. Налог на профессиональный доход касается только тех, кто все делает сам, без работодателя. Он не касается тех, кто работает по трудовому договору и не имеет других доходов кроме зарплаты.
  2. С 2019 года новый налог начнет работать не по всей России, а только в четырех регионах: Москве и области, Калужской области, Татарстане.
  3. Нельзя иметь наемных работников и заниматься некоторыми видами деятельности.
  4. Страховые взносы можно не платить. Но тогда можно рассчитывать только на социальную пенсию и на пять лет позже.
  5. Ставки налога для самозанятых: 4% — если принимать деньги от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП .
  6. Максимальный доход в год — 2,4 млн рублей.
  7. На этом режиме можно работать как ИП или физлицо.
  8. ИП могут отказаться от других систем и перейти на новый режим в любое время. И могут перейти обратно.
  9. Налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы не нужны, налоги считаются автоматически.
  10. Если не брать особые частные случаи, это самый низкий в России налог на доходы. Дешевле только вообще не платить налоги.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2018 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП .

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Кто не сможет перейти на этот режим

Налог на профессиональный доход не смогут платить физлица и ИП , которые занимаются чем-то из этого списка:

  1. Продажа подакцизных товаров и тех, которые нужно обязательно маркировать.
  2. Перепродажа товаров и имущественных прав.
  3. Добыча и продажа полезных ископаемых.
  4. Договоры поручения, комиссии или агентские.
  5. Курьеры и водители, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам. Использовать режим им можно, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Ставки налога для самозанятых

Налог на профессиональный доход можно платить по таким ставкам:

4% — если принимаете деньги от физлиц;

6% — если оплата приходит от ИП и компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Просто налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

С каких доходов платить налог

Налог на профессиональный доход нужно платить со всех доходов, которые поступают именно в рамках профессиональной деятельности. Не со всех поступлений на карту, не со всех переводов, а только с выручки от клиента. Никаких автоматических слежек за вашими переводами, никаких списаний и комиссий этот закон не вводит.

Оплата за маникюр, логотип или наем квартиры — облагается этим налогом.

Перевод от мамы, зарплата на работе или заем от друга — не облагаются этим налогом.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Лимит по доходам

Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Как считать и платить налог

Налоговый период — месяц. Доходы от физлиц и юрлиц учитываются отдельно. Все это отражается в мобильном приложении.

По итогам месяца налоговая сама все посчитает и пришлет сумму к уплате. До 12-го числа следующего месяца придет уведомление с суммой, а до 25-го числа ее нужно внести. В уведомлении от налоговой будут все суммы и реквизиты, самим ничего заполнять не придется.

Можно сделать так, чтобы банк списывал налог автоматически. Такая же возможность будет у разных бухгалтерских систем, которые могут обмениваться данными с налоговой. Комиссий за такие автоматические платежи не будет — они прямо запрещены законом.

В общем, все придумано так, что за вас посчитают и заплатят. Надо будет только установить настройки в приложении.

Если не заплатить, то в течение 10 дней пришлют требование в мобильном приложении. А дальше у налоговиков есть стандартная схема взыскания, она работает для всех налогов — для самозанятых ничего нового.

Как подать декларацию

Деклараций на этом режиме нет. Ничего подавать вообще не нужно.

Нужна ли онлайн-касса

Страховые взносы можно не платить

Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

Мне все подходит. Как перейти на этот режим?

Чтобы использовать новый режим и платить 4% с дохода, нужно зарегистрироваться. Нельзя просто так взять и перестать платить страховые взносы или применять УСН .

Через приложение. Все это заполняется и загружается в мобильном приложении «Мой налог».

Для постановки на учет нужны документы:

Если налоговой инспекции что-то покажется подозрительным в регистрации через приложение — ну, мало ли кому в руки попадет телефон, — в тот же день придет отказ с объяснением причин. И дальше надо действовать по ситуации. Может быть, стоит подать заявление через личный кабинет — там есть электронная подпись и авторизация.

Через личный кабинет. Можно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Тогда просто заполняют данные, а фотография не нужна.

В банке. В законе есть пункт о возможности регистрации через банк — с помощью усиленной электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если все в порядке, налоговая пришлет подтверждение, что теперь вы можете платить 4% или 6% с дохода — то есть применяете спецрежим «Налог на профессиональный доход». Слова «самозанятый» там не будет.

А можно не переходить на этот режим?

Применять этот режим — не обязанность, а право. Не хотите — не применяйте.

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

А что с пенсией?

Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

Кому может быть полезен этот налоговый режим?

Это полезно частным мастерам — тем, кто зарабатывает в среднем до 200 тысяч в месяц. Тем, у кого оборот больше 2,4 млн рублей в год и есть сотрудники, новый налог не подойдет.

Это должно быть легко, но как будет на практике — неизвестно. Приложение для оплаты налогов может быть таким приветом из ада, что поход в налоговую покажется прогулкой по морскому берегу.

Это будет полезно самостоятельным и ответственным людям. А инфантильные и безответственные сначала перестанут платить взносы на пенсию, а потом через 30 лет будут на улицах проклинать власть за низкий уровень жизни.

Если все будет так, как говорят, то это очень низкий налог. Очень низкий. И очень простой.

Прочитайте еще разбор про налоговый вычет и сложные вопросы по этому делу.

Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2020 году

Самозанятость в 2020 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых гражданин в 2020 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход введен в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился еще на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермские края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России.

Важно! Условия проведения эксперимента не изменились по сравнению с первоначальной редакцией ФЗ № 422.

Преимущества самозанятости

Основные плюсы самозанятости:

  1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ № 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключен к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
  2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчетность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ № 422 налогоплательщик при расчетах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведенной операции). Сформированный чек передается в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию-расчет налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
  3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчете с гражданами и 6 процентов, если расчет производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ № 422).
  4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ № 422). То есть де факто уплачивать придется 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
  5. Освобождение налогоплательщика от уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС (п. 11 ст. 2 ФЗ № 422).

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых в ФЗ № 422 имеются и минусы самозанятости. Среди очевидных недостатков:

  1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ № 422). Будет ли он продлен, пока не известно.
  2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ № 422). При превышении лимита гражданину придется переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСН, УСН или ЕНВД. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведет его на ОСН автоматически.
  3. Запрет на торговлю подакцизными товарами, продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
  4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведенных расчетах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик еще раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведенном расчете, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ № 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ № 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

  • нельзя увеличивать ставки налогообложения;
  • не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Неопределенность с перспективами законодательного регулирования данного режима следует отнести к минусам для самозанятых. Однако сам факт принятия ФЗ № 422, в случае если в будущем положение налогоплательщиков не ухудшится, можно считать существенным плюсом для значительного числа наших сограждан.

Для одних налогоплательщиков (в первую очередь действующих ИП) он позволит снизить налоговую нагрузку, для других — легализоваться и тем самым избежать более серьезных налоговых санкций.

Итоги

В полном объеме плюсы и минусы налогообложения самозанятых проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ № 422 по всей территории России.

Читайте также:  Цели обработки персональных данных в организации
Ссылка на основную публикацию